Комплексный аудит – процедура, которая бывает необходима предприятию любого размера и формы собственности. Слияние компаний, инвестиционное размещение капитала, а также любая другая крупная сделка требуют продуманного подхода и тщательной оценки возможных последствий – в этом случае становится целесообразным проведение комплексного аудита приобретаемого бизнеса.
Комплексный аудит (или DueDiligence) – это всесторонняя независимая проверка объекта инвестирования или покупки, призванная оценить достоверность предоставленной о нем информации, его коммерческую привлекательность и связанные с этой сделкой предпринимательские риски.
Основная цель комплексного аудита – дать компании-инвестору полное и беспристрастное представление об исследуемом предприятии, текущем состоянии его дел, потенциале и перспективности для обеспечения максимальной инвестиционной безопасности.
Если классический аудит – это выражение мнения относительно финансовой отчетности в соответствии с определенными стандартами (правилами ведения бухгалтерского учета), то DueDiligence – это прежде всего процесс обнаружения ключевых рисков, которые могут повлиять на решение инвестора и стоимость сделки. По результатам DueDiligence выдается не аудиторское заключение, а отчет.
В каких случаях необходимо проведение комплексного аудита?
Для минимизации инвестиционных рисков и снижения вероятности других негативных последствий проводить комплексный аудит важно в следующих случаях:
- покупка бизнеса, а также его продажа – для повышения инвестиционной привлекательности;
- проектное финансирование;
- слияние или поглощение компаний;
- первое публичное размещение акций;
- покупка акций или доли в бизнесе;
- другие крупные сделки и операции (например, в коммерческом кредитовании или в качестве проверки надежности контрагента), подразумевающие известную долю риска.
Комплексный аудит помогает вовремя обнаружить все проблемные направления в деятельности проверяемой компании и принять обоснованное решение о перспективности заключения сделки.
Что включает в себя комплексный аудит?
Основным отличием комплексного аудита от обязательного, предпродажного или налогового является объект исследования. В данном случае пристальное внимание уделяется не только бухгалтерской или налоговой отчетности, но и другой нефинансовой информации и важнейшим характеристикам изучаемой организации. Полноценная и всесторонняя оценка обычно включает в себя:
- финансовый аудит. Изучение, подтверждение достоверности и соответствия правовым нормам финансовой отчетности, доходности, стабильности предприятия, коммерческих перспективах его деятельности.
- налоговый аудит. Проверка налоговой безопасности, выявление рисков, оценка правильности толкования налогового законодательства, вычисления и уплаты налогов.
- правовой аудит. Анализ юридической «чистоты» компании, ее правовой безопасности. Проверка учредительной и прочей документации на соответствие действующему закону. Оценка правовых рисков.
- организационно-управленческий аудит. Оценка эффективности организационно-управленческих структур предприятия, их потенциала, качества и соответствия деятельности и масштабам компании.
- маркетинговый аудит. Общий анализ перспектив развития и состояния рынка, в сфере которого работает проверяемая организация, ее положения в нём, конкурентоспособности.
Объем проводимых во время комплексного аудита исследований может меняться в зависимости от потребностей заказчика и включать в себя как глубокое изучение всех перечисленных направлений деятельности, так и только ту их часть, которая может повлиять на оценку перспективности сделки.
